化工部


化工建设项目建议书内容和深度的规定
1992年12月28日，化工部

一、总则
（一）根据国家关于编报项目建议书和项目建议书主要内容要求，结合化工建设项目的特点，为进一步搞好建设前期工作，特将（87）化规字第1034号文发布的《化工建设项目建议书内容和深度的规定》修订补充为本规定。
（二）凡列入建设前期工作计划的项目，均应有批准的项目建议书。项目建议书获批准即为立项。
（三）项目建议书，由企事业单位、部门等根据国民经济和社会发展长远规划，国家的产业政策、行业、地区发展规划，以及国家的有关投资建设方针、政策编报。其中大中型和限额以上新建及大型扩建项目，在上报项目建议书时一般须附初步可行性研究报告。初步可行性研究报告的内容，可参照可行性研究报告的内容，而对其深度与精确度的要求有所不同。初步可行性研究报告由项目建议书编报单位委托有资格的规划、设计单位或工程咨询单位编制。
（四）编报项目建议书内容要完整，文字要简练。要坚持实事求是的原则，对拟建项目的各要素进行认真的调查研究，并据实进行测算分析。
（五）项目建议书的经济和社会效益禄步评价，一般应按财务评价和国民经济评价初步分析两个互相衔接、互相验证的步骤进行。特别是涉及国民经济重大项目（包括重大技术改造项目），有关稀缺资源开发利用的项目，涉及产品、原料、燃料进出口或代替进口的项目，除要进行财务评价的初步分析外，还要进行国民经济评价的初步分析，以便于上级领导机关对拟建项目是否深入进行可行性研究做出宏观决策。
（六）项目建议书中建设投资估算误差控制指标，在国家现有规定尚未明确前，暂定为±20％。
（七）本规定适用于大、中型化工建设项目的项目建议书的编报。对于老厂改建。扩建和技术改造项目可根据本规定的要求，结合项目的原有基础条件和可利用的设施等情况进行编报。
小型项目的项目建议书可参照本规定有关内容要求，在满足上级审批需要的前提下适当简化，可不报初步可行性研究报告。
本规定的内容的深度随工程项目不同而有所差别，根据工程项目条件的不同而各有所侧重可根据拟建项目具体情况确定。
橡胶行业可根据本规定的要求，结合行业特点制定实施细则。
（八）凡报送的项目建议书内容和深度不符合本规定要求的，审批机关不予审批，由报送单位另行补报或重报。

二、项目建议书内容和深度
（一）项目建设目的和意义
项目提出的背景（改建、扩建和技术改造项目要简要说明企业现有概况）和依据，投资的必要性及经济意义。
（二）市场初步预测
1、产品国内、外市场供需情况的现状和近期、远期需要量及主要消费去向的初步预测。
2、国内、外相同或可替代产品近几年已有和在建的生产能力、产量情况及变化趋势的初步预测。
3、近几年产品进出口情况。
4、产品的销售初步预测，竞争能力和进入国际市场的前景初步估计。
5、国内、外产品价格的现状及销售价格初步预测。
（三）产品方案和生产规模
1、产品和副产品的品种、规格、质量指标及拟建规模（以日和年生产能力计）。
2、论述产品方案是否符合国家产业政策、行业发展规划、技术政策和产品结构的要求。
3、对生产规模的初步分析。
老厂改、扩建和技术改造项目产品方案和生产规模要结合企业现有内部和外部条件，拟定初步比较方案，进行优选。
（四）工艺技术初步方案
1、简要概述原料路线和生产方法。
2、工艺技术（软件）来源的选择与初步比较。
3、需要引进技术和进口设备的项目，要说明引进和进口的范围、内容及理由。提出引进和进口的国别、厂商的设想。
（五）原材料、燃料和动力的供应
1、主要原材料、辅助材料、燃料的种类、规格、年需用量及供应来源。
2、资源储量、品位、成份等情况，阐述资源供给的可能性和可靠性。
3、水、电、汽和其他动力小时用量及年需用量，并说明供应方式和供应条件。
（六）建厂条件和厂址初步方案
1、建设地点的自然条件和社会经济条件。
2、建设地点是否符合地区布局的要求。
3、厂址方案选择的初步意见。附厂址区域位置和厂址初步方案示意图。
对老厂改、扩建和技术改造项目，应简要说明承办企业基本情况，建设的有利条件和厂址方案初步意见。
（七）公用工程和辅助设施初步方案
1、公用工程初步方案和原则确定。
2、辅助设施初步方案和原则确定。
3、土建（建筑与结构）初步方案的原则确定。
老厂改、扩建技术和改造项目的公用工程和辅助设施初步方案中，应简要说明那些可利用原有的设施，那些需相应地改造和改建。扩建。
（八）环境保护
1、拟建厂地区环境现状初步分析。
2、初步预测拟建项目对环境的影响。
3、提出环境保护治理“三废”的原则和综合利用初步意见。
老厂改、扩建和技术改造项目的环境保护应简要说明现有工厂或车间（装置）的环境现状。
（九）工厂组织和劳动定员估算
1、简要说明工厂体制及主管理机构设置的原则。
2、工厂班制和劳动定员的估算。
对老厂改、扩建和技术改造项目，应说明从老厂可能调剂的职工人数。
（十）项目实施初步规划
1、简要说明建设工期初步规划。
2、项目实施初步进度以表。
老厂改、扩建技术改造项目，项目实施初步规划应与原有装置（车间）、设施结合的密切程度而定。安排项目实施初步规划的原则应是把车间、设施停产或减产损失减少到最低限度。
（十一）投资估算和资金筹措方案
1、投资估算。
⑴建设投资估算。
①主体工程和协作配套工程所需的建设投资估算。
②外汇需要量估算（均折算为美元计算，使用非美元外的要注明折算率）。
⑵固定资产投资方向调节税估算。
⑶初步计算建设期利息。
⑷固定资产投资包括：建设投资、固定资产投资方向调节税、建设期利息。
⑸流动资金估算。
⑹建设项目总投资额由固定资产投资和流动资金两部分组成。
老厂改、扩建和技术项目，要简要说明利用原有固定资产原值、净值情况或重估值情况及可利用原有流动资金情况。
2、资金筹措方案。
⑴固定资产投资资金来源。
①人民币资金来源渠道和贷款条件。
②外汇资金来源渠道和贷款条件。
⑵流动资金来源。
⑶逐年资金筹措指数额和安排使用方案。
（十二）经济效益和社会效益的初步评价
1、产品成本估算。
2、财务评价的初步分析。
⑴静态指标。
①投资利润率。
②投资利税率。
③投资净产值率。
④投资回收期（自建设开始年算起，如从投产时算起应予注明）。
⑤成本利润率。
⑥全员劳动生产率（按净产值计算）。
⑵动态指标
①财务内部收益率（ＦＩＲＲ）。
②财务净现值（ＦＮＰＶ）。
⑶借款偿还初步预算。
⑷外汇偿还能力初步分析。
⑸不确定性分析。
老厂改、扩建和技术改造项目财务评价初步分析，原则上宜采用“有无对比法”，计算改、扩建后与不改、扩建相对应的增量效益和增量费用，从而计算增量部分的分析指标。根据项目的具体情况有时也可计算改、扩建后的分析指标。必要时应计算改造方案总量效益。根据项目的具体
情况有时也可计算改、扩建后的分析指标。
3、国民经济评价的初步分析。
国民经济评价是从国家整体角度考察项目的效益的费用，计算分析项目给国民经济带来的净效益。
⑴经济内部收益率（ＥＩＲＲ）。
⑵经济净现值（ＥＮＰＶ）。
4、社会效益初步分析。
社会效益初步分析的内容可根据项目具体情况确定，一般包括：
⑴对节能的影响；
⑵对环境保护和生态平衡的影响；
⑶提高产品抽量对用户的影响；
⑷对提高国家、地区和部门科技进步的影响；
⑸对节约劳动力或提供就业机会的影响；
⑹对减少进口节约外汇和增加出口创汇的影响；
⑺对发展地区或部门经济的影响等。
（十三）结论与建议
1、结论。
综述对项目各方面的初步研究，作出结论。
2、存在问题。
3、建议。
项目建议书应有的主要附件：
1、项目初步可行性研究报告；
2、厂址选择初步方案报告（新建项目）；
3、主要原材料、燃料、动力供应及运输等初步意向性文件或意见；
4、资金筹措方案初步意向性文件；
5、有关部门对建厂地址或征用土地的初步意见；
6、建设项目可行性研究工作计划；
7、邀请外国厂商来华进行初步交流计划。

三、附则
（一）本规定如与国家现行法规和政策相抵触时，应按国家有关规定执行。
（二）本规定由化学工业部负责解释。
（三）本规定自发布之日起施行。





财政部


财政部关于印发《代理记账管理暂行办法》的通知

(94)财会字第24号


各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），国务院有关部、委、局、总公司，中国人民解放军总后勤部财务部：

为了加强对代理记账业务的管理，促进小型经济组织和个体工商户建立健全会计核算工作，根据《会计法》的规定，我部制定了《代理记账管理暂行办法》，自1994年7月16起施行，现印发给你们，请遵照执行，执行中遇到问题及时向我部反映。

附件：代理记账管理暂行办法

附件：

代理记 账管理暂行办法

第一条 为了加强对代理记账业务的管理，促进小型经济组织和个体工商户建立健全会计核算工作，根据《中华人民共和国会计法》第二十一条的规定，制定本办法。

第二条 凡不具备配备专职会计人员条件的小型经济组织，应当建账的个体工商户等（以下统称委托人），应当依据本办法的规定委托代理记账公司，会计师事务所或者其他社会咨询服务机构（以下统称代理记 账机构），办理会计业务。

代理记账机构开展代理记账业务，应当符合本办法的规定。

第三条 从事代理记账业务的机构，应当符合下列条件：

（一）至少有三名持有会计证的专职从业人员，同时可以聘用-定数量相同条件的兼职从业人员；

（二）主管代理记账业务的负责人必须具有会计师以上专业技术资格；

（三）有健全的代理记账业务规范和财务会计管理制度；

（四）机构的设立依法经过工商行政管理部门或者其他管理部门核准登记。

第四条 从事代理记账业务的机构，降会计师事务所外，必须按隶属关系向县级以上（含县级）人民政府财政部门申请代理记账资格，经审查符合本办法第三条规定的条件，并领取由财政部统一印制的代理记 账许可证书后，方能从事代理记账业务。

颁发代理记账许可证书的财政机关负责对其发证的代理记账机构进行年检。

第五条 代理记账机构可以接受委托、代表委托人办理下列业务：

（一）根据委托人提供的原始凭证和其他资料，按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，包括审核原始凭证、编制记账凭证、登记会计账簿、编制会计报表等；

（二）定期向政府有关部门和其他会计报表使用者提供会计报表；

（三）定期向税务机关提供税务资料；

（四）承办委托人委托的其他会计业务。

第六条 委托人委托代理记账机构代理记账，应当在相互协商的基础上，签订书面委托合同。委托合同除应具备法律规定的基本条款外，应当明确以下内容：

（一）委托人、受托人对会计资料合法、真实、准确、完整应承担的责任；

（二）会计凭证传递程序和签收手续；

（三）编制和提供会计报表要求；

（四）会计档案的保管要求；

（五）委托人、受托人终止委托合同应当办理的会计交接事宜。

第七条 委托人委托代理记账机构代理记账的，应当履行以下义务：

（一）对本单位发生的经济业务，必须填制或者取得符合国家统一会计制度规定的原始凭证；

（二）应当配备专人负责日常货币收支和保管；

（三）及时向代理记账机构提供合法、真实、准确、完整的原始凭证和其他相关资料；

（四）对于代理记账机构退回的要求按照国家统一会计制度规定进行更正、补充的原始凭证，应当及时予以更正、补充。

第八条 代理记账机构应当根据委托合同的约定，定期派人到委托人所在地办理会计核算业务，或者根据委托人送交的原始凭证在代理记账机构所在地办理会计核算业务。

第九条 代理记账机构根据委托合同约定承办本办法第五条业务，应当符合法律、法规、规章的规定。

第十条 代理记账机构为委托人编制的会计报表经代理记账机构负责人和委托人审阅并签名或者盖章后，按照国家统一会计制度的规定报送政府有关部门和其他会计报表使用者。

第十一条 代理记账从业人员，应当遵受以下规则：

（一）遵守会计法律、法规和国家统一会计制度，依法履行职责；

（二）对在执行业务中知悉的商业秘密，负有保密义务；

（三）对委托人示意其作出不当的会计处理，提供不实的会计资料，以及其他不符合法律、法规规定的要求，应当拒绝；

（四）对委托人提出的有关会计处理原则问题负有解释的责任。

第十二条 委托人对代理记账机构在委托合同约定范围内的行为承担责任。

代理记账机构对其专职从业人员和兼职从业人员的业务活动承担责任。

第十三条 代理记账机构在执行业务中违反《会计法》和国家统一会计制度规定的，由财政机关依据法律、行政法规的规定处理。

代理记账机构违反本办法和国家有关规定造成委托人会计核算混乱、损害国家和委托人利益的，委托人故意向代理记账机构隐瞒真实情况或者委托人会同代理记账机构共同提供不真实会计资料的，应当承担相应法律责任。

第十四条 本办法自1994年7月1日起施行。