审计机关审计档案工作的规定［失效］
审计署
审计机关审计档案工作的规定［失效］
审办发[1996]356号
第一条 为了加强审计档案工作，充分发挥审计档案的作用，根据《中华人民共和国审计法》和《中华人民共和国档案法》，制定本规定。
第二条 本规定所称审计档案，是指审计机关在进行审计监督或审计调查活动中直接形成的，具有保存价值的各种文字、图表、声像等不同形式的历史记录。
审计档案是国家档案的重要组成部分。
第三条 本规定所称审计档案工作，是指审计机关对审计档案进行的收集、整理、保管、利用、编研、统计、鉴定和移交，以及对下级审计机关审计档案管理工作的指导和监督。
第四条 审计档案工作实行统一领导，分级管理的原则。审计署主管全国的审计档案工作，同时接受国家档案行政管理部门的指导和监督；地方各级审计机关的审计档案工作，接受上级审计机关和同级档案行政管理部门的指导和监督。
第五条 审计署和省、自治区、直辖市审计机关设档案管理机构；市（地）级审计机关设专职档案管理人员；县级审计机关设专职或兼职档案管理人员。
第六条 审计机关档案管理机构和档案人员的职责是：
（一）认真贯彻执行国家关于审计档案管理工作的法规，依法建立本机关的审计档案管理工作规章、制度；
（二）组织、指导和监督本机关各部门审计文件材料的立卷和归档工作；
（三）按照国家有关规定，做好审计档案的收集、整理、保管、利用、编研、统计工作，为审计工作服务；定期对本机关库存审计档案进行鉴定，如期移交应由同级档案馆保管的审计档案；
（四）对下级审计机关的审计档案管理工作进行指导和监督，有计划地开展检查、总结、培训、研究等活动。
第七条 审计档案的建立实行谁审计谁立卷、审结卷成、定期归档的责任制度；采取按职能分类、按项目立卷、按单元排列的立卷方法。
第八条 应当归入审计档案的文件材料是：
（一）审计通知书、审计意见书、审计决定、审计建议书、移送处理书等审计公文；
（二）审计证据、审计工作底稿、审计报告及审计报告征求意见书；
（三）审计工作方案、审定审计报告的会议纪要、检查审计决定执行情况的记录等文件材料；
（四）有关审计项目的请示、报告、批复、批示、问函、复函等文件材料；
（五）与具体审计项目有关的群众来信、来访记录等举报材料；
（六）其它应归入审计档案的文件材料。
第九条 不归入审计档案的文件材料是：
（一）与具体审计项目无关的行政文书及审计综合管理文书；
（二）未用作审计依据，或未经核实的证明性材料；
（三）审计所依据的法规、政策文件中的无关条款及其他参考材料；
（四）未经领导审签的文电草稿；
（五）其他不应归入审计档案的文件材料。
第十条 审计文件材料按项目立卷，一个审计项目可立一个卷或几个卷，一般不得将几个审计项目的文件材料合并立为一个卷。
跨年度的审计项目，在项目审计终结的年度立卷。
第十一条 审计案卷内文件材料一般应以结论性文件材料、证明性文件材料、立项性文件材料三个单元为序进行排列。
结论性文件材料，采用逆审计程序并结合文件材料的重要程度的方法进行排列；
证明性文件材料，按与审计报告所列问题和审计评价意见相对应的顺序，对审计证据、汇总审计工作底稿、分项目审计工作底稿、审计法规依据进行排列；
立项性文件材料，按文件材料形成的时间顺序，并结合文件材料的重要程度进行排列。
第十二条 审计案卷内每份或每组文件之间的排列规则是：
（一）正件在前，附件在后；
（二）定稿在前，修改稿在后；
（三）批复在前，请示在后；
（四）批示在前，报告在后；
（五）重要文件在前，次要文件在后；
（六）汇总性文件在前，原始性文件在后。
第十三条 审计项目一经实施，立卷责任人即应及时收集本项目的文件材料；审计终结时，立卷责任人应对本审计项目形成的全部文件材料进行整理、鉴别和取舍，并按立卷的方法和规则进行组卷，经审计组组长或业务部门文书人员复查后，依照有关规定进行案卷的编目和装订。
第十四条 审计文件材料的归档，应坚持以审计项目案卷为单位进行交接，归档时间不得迟于该审计项目结束后的次年6月底。
第十五条 审计档案的鉴定，应当依据有关审计档案保管期限的规定进行。审计档案的保管期限应当按照项目审计案卷的保存价值确定，分为永久、长期（16年至50年）和短期（15年及其以下）三种。
第十六条 审计档案在划定保管期限的基础上，可以采用“年度——组织机构”或“年度——审计类别”的方法排列和编目。审计案卷排列方法应当统一，前后保持一致，不可任意变动。
第十七条 审计档案的密级及其保密期限，按卷内文件的最高密级确定，并按有关规定作出标识。
第十八条 审计机关应当按照国家有关规定设置专用、坚固的档案库房，配备必要的设备，建立、健全档案保管制度，定期对档案保管情况进行检查，确保档案的安全。
第十九条 积极开展审计档案的利用工作，根据需要编制适用的检索工具和参考材料，做到迅速、准确地查找和利用案卷。
第二十条 借阅审计档案，一般应当限定在审计机关内部。凡需将审计档案借出机关或要求出具审计档案证证明的，应经本机关主管领导审批。
第二十一条 及时、准确地对本机关和本地区的审计档案立卷、归档、利用、组织、人员等情况进行统计与分析，并按规定向上级审计机关和同级档案行政管理部门报送。
第二十二条 各级审计机关向档案馆移交档案的范围和年限，按国家和地方档案行政管理部门有关规定执行。
第二十三条 本规定由审计署负责解释。
第二十四条 本规定自1997年1月1日起施行。
中华人民共和国与国际开发协会开发信贷协定（农村卫生人力开发项目）
中国 国际开发协会
中华人民共和国与国际开发协会开发信贷协定
（农村卫生人力开发项目）
（签订日期１９９３年８月２５日）
中华人民共和国（下称借款人）与国际开发协会（下称协会）于一九九三年八月二十五日签定本协定。
鉴于（Ａ）借款人对本协定附件二所述项目的可行性和优先性表示满意，请求协会对本项目给予资助；
（Ｂ）在借款人的协助下，本项目的Ａ、Ｂ、Ｃ和Ｄ部分将由安徽省、福建省、贵州省、河北省、河南省和山西省（下称各项目省）负责执行，作为协助的一部分，借款人将按照本协定的规定把信贷资金的一部分提供给各项目省。
协会已同意，特别是在上文的基础上，按照本协定和在本协定同一天协会与各项目省签订的《项目协定》中所阐明的条款和条件，向借款人提供本信贷。
为此，本协定的缔约双方现协议如下：
第一条 通则；定义
１．０１节 协会于一九八五年一月一日实行的《开发信贷协定通则》（下称《通则》），除３．０２节最后一句外，构成本协定不可分割的一部分。
１．０２节 除上下文另有要求者外，《通则》和本协定前言中的若干词汇均在其各自的文本中作出了相应的解释。下列新增词汇定义为：
（ａ）“执行计划”系指每个项目省在项目执行中用以达到改善农村卫生的具体效果的计划，包括监督和报告项目实施进展的标准；
（ｂ）“卫生部”系指借款人的卫生部；
（ｃ）“《项目协定》”系指在本协定同一天协会与借款人的安徽省、福建省、贵州省、河北省、河南省和山西省所签订的协定。该协定同样可以随时修改，包括附属于该《项目协定》的所有附件和协议；
（ｄ）“ＰＩＯｓ”系指每个项目省在该省卫生厅内建立的“项目实施办公室”；“ＰＩＯ”系指这些项目实施办公室中的任何一个；
（ｅ）“实习基地”系指与县、中心乡医院相近或相接建立的师生员工使用的教室和服务设施；
（ｆ）“各项目省”系指安徽省、福建省、贵州省、河北省、河南省和山西省；“项目省”系指各项目省中的任何一个；
（ｇ）“专用账户”系指本协定２．０２节（ｂ）段中所提及的账户；
第二条 信贷
２．０１节 协会同意按照本《开发信贷协定》所规定或提及的条款和条件，向借款人提供一笔由多种货币组成的总额相当于七千九百三十万个特别提款权（ＳＤＲ７９３０００００）的信贷。
２．０２节 （ａ）本信贷金额可根据本协定附件一的规定从信贷账户中提取，用于支付已经发生的，或如协会同意，亦可用于支付将要发生的，本项目所需的，并应由本信贷资金支付的货物和服务的合理费用。
（ｂ）为了实现本项目的目的，借款人应按照协会所满意的条款和条件，包括适当地防止抵消、没收或扣押，开设并保持专用存款账户。专用账户款项的存入和支取均应按照本协定附件三的规定办理。
２．０３节 截止日期应为一九九九年十二月三十一日，或由协会规定的更晚的日期。对于该更晚的日期，协会应及时通知借款人。
２．０４节 （ａ）借款人应按协会在每年的六月三十日所确定的不超过百分之零点五（百分之一的二分之一）的年率，对不断变化的尚未提取的信贷本金，向协会交付承诺费。
（ｂ）承诺费应：（ｉ）从本协定签字第六十天后之日（发生日）起算，直到款项由借款人从信贷账户提取或款项被注销之日为止；以及（ｉｉ）按发生日前的最近的那个六月三十日确定的年率或按上述（ａ）段的规定不时确定的年率计算。每年六月三十日确定的年率应自本协定２．０６节规定的该年的第二个付款日始用。
（ｃ）承诺费应：（ｉ）在协会合理要求的地方交付；（ｉｉ）在交付上不受借款人施加的或借款人领土内的任何限制的影响；（ｉｉｉ）使用本协定根据《通则》４．０２节的规定所选定的货币，或按照该节规定不时指定或选定的其他一种或几种合格的货币交付。
２．０５节 借款人应按百分之零点七五（百分之一的四分之三）的年率，对不断变化的已提取而尚未偿还的信贷本金，向协会交付手续费。
２．０６节 承诺费和手续费每半年交付一次，付款日为每年的四月十五日和十月十五日。
２．０７节 （ａ）尽管有下列（ｂ）段和（ｃ）段的规定，借款人应自二００三年十月十五日始至二０二八年四月十五日止，每半年分期偿还一次信贷本金，付款日为每年四月十五日和十月十五日。在二０一三年四月十五日以前，包括该付款日在内，每期应偿还本金的百分之一点二五（百分之一又四分之一），此后每期应偿还本金的百分之二点五（百分之二又二分之一）。
（ｂ）当（ｉ）协会确定，借款人以一九八五年美元不变价格计算的人均国民生产总值已连续五年超过７９０美元时；以及（ｉｉ）世行考虑到借款人的借债信誉足以使用世行贷款时，在经协会执董会审查、批准，并在执董会对借款人的经济发展情况给予适当考虑后，协会可对上述（ａ）段分期偿还条款进行修改，要求借款人将尚未到期的每期的分期偿还金额增加一倍偿还，直至本信贷本金全部偿还为止。如借款人有此要求，协会也可修订这一修改办法，只要协会断定，这样的修订不改变因上述偿还办法的修改而获得的让渡因素，将上述部分或全部增加每期分期偿还金额的办法，改为由借款人对已提取而未偿还的信贷本金部分，按与协会商定的年率交付利息的办法。
（ｃ）如果，在根据上述（ｂ）段规定对条款进行修改后的任何时候，协会确定借款人的经济情况严重恶化，如借款人有此要求，协会得对偿还条款再作修改，使之与上述（ａ）段中所列的分期偿还安排一致。
２．０８节 兹确定美利坚合众国的货币为《通则》４．０２节所要求的货币。
第三条 项目的执行
３．０１节 （１）借款人申明其对实现本协定附件二中所确定的项目目标所作的承诺，为此，借款人将：
（ｉ）以应有的勤奋和效率，按适当的行政、卫生、教育和财务标准和惯例执行本项目Ｅ部分，并在需要时及时提供本项目该部分所需资金、设施、服务和其他资源；以及
（ｉｉ）不仅限于本《开发信贷协定》所规定的任何其他义务，借款人应促使各项目省履行《项目协定》所规定的各自的一切义务，应采取或促使采取包括提供必要的或适当的能使各项目省履行这些义务的资金、设施、服务和其他资源的一切行动，不应采取或容许采取任何妨碍或干扰各项目省履行这些义务的行动。
（ｂ）借款人应按照其与每个项目省分别签署的协议，将信贷资金的一部分转贷给每个项目省，该协议的条件和条款须经协会批准，并包括以下内容：
（ｉ）偿还期不超过十五年，包括六年宽限期；
（ｉｉ）每个项目省，对于所有未偿还的支付国外费用的资金，按１．５％的年率缴付利息，对于所有未偿还的支付国内费用的资金，按３％的年率缴付利息；以及
（ｉｉｉ）每个项目省须对该省以外汇形式接受的那部分信贷资金，承担所有外汇风险。
（ｃ）借款人应按照《项目协定》附件三中的条款和条件，确保提供各项目省提供给各地、县、乡和村的用以实施本项目Ａ、Ｂ、Ｃ和Ｄ部分的资金。
３．０２节 除非协会另行同意，凡本项目所需的并将由本信贷资金支付的货物采购、工程和咨询服务均应按照《项目协定》附件一的规定办理。
３．０３节 除非本协定另行规定，借款人和协会兹同意各项目省应按照《项目协定》２．０３节的规定，履行《通则》９．０３、９．０４、９．０５、９．０６、９．０７和９．０８节所规定的义务（分别关于保险、货物与服务的使用、计划与进程表、记录与报告、维修和土地的征用等）。
３．０４节 借款人应任命两名专职项目管理人员负责本项目Ｅ部分，直到项目完工，一名在卫生部教育司里，一名在卫生部医政司里，他们负责协调项目活动以及通报项目执行的成果反应和经验教训。
３．０５节 借款人应在一九九六年十一月三十日以前，与每个项目省就项目实施进展进行一次中期检查。
３．０６节 （ａ）借款人应在一九九四年六月三十日前，以协会接受的成员构成和委托条款，在卫生部内建立并保持一个“设备评选委员会”（“ＥＳＣ”）。
（ｂ）借款人应促使ＥＳＣ审查所有由信贷资金资助的教学设备建议书，并应按照协会接受的标准和程序选择项目资助的设备。
第四条 财务约文
４．０１节 （ａ）借款人应按照惯用的会计惯例，保存或促使保存足以反映负责执行本项目或其任何部分的部门或机构的项目Ｅ部分的有关费用的记录和账目。
（ｂ）借款人应：
（ｉ）按照一贯运用的适当的审计原则，由协会能接受的独立审计师对上述（ａ）段提及的每一财政年度的记录和账目包括与专用账户有关的记录和账目进行审计；
（ｉｉ）尽快，但最晚不应迟于该财政年度后六个月，向协会提交经上述审计师按上述要求审计过的经核实的审计报告副本，其范围和详细程度应符合协会的合理要求；以及
（ｉｉｉ）当协会随时合理要求时，向其提交其他有关上述记录、账目和审计的资料。
（ｃ）对于根据费用报表从信贷账户提款的全部费用，借款人应：
（ｉ）按照本节（ａ）段的规定，保存或促使保存反映该类费用的记录和账目；
（ｉｉ）保留所有证明该费用的记录（合同、订单、发票、账单、收据和其他文件），直到协会收到完成最后一次从信贷账户提款或从专用账户付款的财政年度的审计报告后至少一年；
（ｉｉｉ）保证协会的代表能检查该记录；以及
（ｉｖ）保证该记录和账目包括在本节（ｂ）段提及的年度审计中，并保证该审计的报告包括上述审计师关于该财政年度里提交的费用报表以及他们的准备过程和内部控制是否可以赖以支持有关提款的独立意见。
（ｄ）借款人应代表协会汇总各项目省提交给借款人的关于项目Ａ、Ｂ、Ｃ和Ｄ部分记录和账目的审计资料，并提交协会。
第五条 协会的补救措施
５．０１节 根据《通则》６．０２节（ｈ）段的规定，增加以下事项：
（ａ）任何项目省未履行《项目协定》为其规定的任何一项义务；以及
（ｂ）由于本《开发信贷协定》签字后出现的情况而造成一种特别情况，使项目省无法履行《项目协定》为其规定的义务。
５．０２节 根据《通则》７．０１节（ｄ）段规定，增加以下事项，即：发生本协定５．０１节（ａ）段规定的情况并在协会向借款人就该情况发出通知后持续存在达六十天之久时。
第六条 生效日；终止
６．０１节 在《通则》１２．０１节（ｂ）段的含义范围内，特规定以下情况作为本《开发信贷协定》生效的附加条件，即：借款人的国务院已核准本协定。
６．０２节 在《通则》１２．０２节（ｂ）段的含义范围内，特规定将下列补充情况写入送交协会的法律意见书内，即：《项目协定》已正式得到每一个项目省和自治区的批准或核准，其条款对每一个项目省和自治区具有法律约束力。
６．０３节 兹确定本协定签字九十（９０）天后之日为《通则》第１２．０４节所规定的日期。
第七条 借款人的代表；地址
７．０１节 借款人的财政部长被指定为《通则》１１．０３节所要求的借款人的代表。
７．０２节 兹确定以下地址为《通则》１１．０１节所要求的地址：
借款人方面
中华人民共和国北京三里河
财政部
电报挂号：ＦＩＮＡＮＭＩＮ Ｂｅｉｊｉｎｇ
电传号：２２４８６ ＭＦＰＲＣ
邮政编码：１００８２０
协会方面
美利坚合众国华盛顿·哥伦比亚特区西北区Ｈ街１８１８号国际开发协会
电报挂号：ＩＮＤＥＶＡＳ Ｗａｓｈｉｎｇｔｏｎ，Ｄ．Ｃ．
电传号：２４８４２３（ＲＣＡ） ８２９８７（ＦＴＣＣ） ６４１４５（ＷＵＩ）或１９７６８８（ＴＲＴ）
邮政编码：２０４３３
本协定的缔约双方，通过其各自正式授权的代表，于上述日期，在美利坚合众国哥伦比亚特区，以各自的名义在本协定上签字，以昭信守。
注：附件一、二、三略。
中华人民共和国 国际开发协会东亚和
授权代表 太平洋地区副总裁
李道豫 Ｇ．Ｓ．卡奇
（签字） （签字）